Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Налоговая система Российской Федерации устроена таким образом, что каждый гражданин с любого дохода должен заплатить налог. Определенный процент отчисляется и с зарплаты, и с выигрыша, и с банковских вкладов. И если о налоге, отчисляемом с заработной платы, знают все, то про налог на вклады физических лиц большинство узнает тогда, когда приходят в банк для открытия счета.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом. Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог.

В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход.

То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог.

  • Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.
  • Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.
  • Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов.

Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.

Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода. Этот вычет значительно уменьшит его прибыль.

  1. Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».
  2. В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.
  3. Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.

В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий.

Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления.

Например, законом № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.

Какие именно вклады облагаются налогом

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.

В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:

  • превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
  • больше девяти процентов (для валютных вкладов).

Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.

Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2020 году ее размер составляет 7,5 %.

Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.

Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.

Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.

Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.

Сумма платежа не зависит от:

  • величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
  • срока вклада;
  • пролонгации договора;
  • количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
  • капитализации доходов по вкладам.

Как рассчитать налог на вклады физических лиц в 2020 году

Для более полного понимания процесса начисления налога, рассмотрим конкретный пример. Допустим, что вкладчик – резидент Российской Федерации 1 марта оформил в банке вклад на сумму пятьсот тысяч рублей.

Срок действия договора составляет три месяца или девяноста два дня. Банк определил годовую ставку в размере 13,5 %.

На момент подписания договора ставка рефинансирования составляла 8,4 %, а первого апреля она была снижена до 7,9 %.

  • Исходя из имеющихся данных, рассчитываем величину прибыли:
  • P = 500000 х (13,5 — 7,9 — 5) /365 / 100 х 61 = 489,22
  • Уточним, что количество дней, в течении которых деньги хранились на счете (61) с превышающим процентом по вкладу, определяется с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).
  • Следовательно, пошлиной будет облагаться сумма равная 489 рублям 22 копейкам. Таким образом, платеж составит:
  • S = 489,22 * 35 / 100 = 171,23
  • Таким образом, налог составляет 171 рубль 23 копейки.

Для расчета платежа по валютным вкладам используется другая формула:S = W * (N — 9) / 100 / 365 * n * t / 100, где

  1. S — величина налога;
  2. W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  3. N — ставка по вкладу;
  4. n — время хранения депозита, в днях;
  5. t — ставка налога.

Возьмем для примера такой случай. Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, открывает валютный вклад на сумму пять тысяч долларов под процентную ставку в размере 9,5 %. Срок хранения составляет девяносто дней.

S = 5000 * (9,5 — 9,0) / 365 / 100 * 90 * 13 / 100 = 0,04

Сумма, подлежащая оплате, составляет 0,04 доллара США.

Что касается налога по депозитам с драгоценными металлами, то их расчет ведется по третьей формуле:S = W * N / 100 / 365 * n * 13 / 100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Пример расчета налога на проценты по вкладам физических лиц

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Рассмотрим пример, который наглядно демонстрирует процесс налогообложения в РФ.

Допустим, что три человека решили разместить в трех разных банках свои сбережения. Все они являются гражданами Российской Федерации.

  • Первый вкладчик открыл депозит на пятьсот тысяч рублей сроком на один год. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Выплата процентов происходит в конце срока.
  • Второй вкладчик вложил восемьсот тысяч рублей под 14,25 % годовых. Срок действия договора составляет шесть месяцев. Выплата процентов также происходит в конце срока.
  • Третий вкладчик решил открыть валютный вклад и вложил двадцать тысяч долларов США, его процентная ставка составила 9,2 % годовых. Срок – один год. Проценты выплачиваются в конце срока.

Льгота, предусмотренная государством, составляет плюс пять процентных пунктов к ставке рефинансирования, которая, в свою очередь, равна 7,5 %. Другими словами, пошлиной будут облагаться только те рублевые доходы, ставка по которым составляет двенадцать с половиной процентов и выше.

Следовательно, доход первого вкладчика налогом облагаться не будет. Второй и третий вкладчики заплатят налог на вклады физических лиц.

Если ставка налога составляет тридцать пять процентов, то налогооблагаемая база будет равна:

  • Для второго вкладчика: 800 000 * 1,75 * 182 / 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для третьего вкладчика: 20 000 * 0,2 * 365 / 365 * 100 = 40 дол.

Платеж составит:

  • Для второго вкладчика: 6 981 * 35 % = 2 443,35 руб.
  • Для третьего вкладчика: 40 * 35 % * 71 = 994 руб.

Важно: для третьего вкладчика расчет произведен в рублях, поскольку налогообложение ведется в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Все описанные примеры, представляют собой простую схему расчета величины пошлины, подлежащего уплате. Проценты по ним выплачивались без капитализации и в конце срока. На практике можно столкнуться с более сложными ситуациями.

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Например, случаи, когда выплата процентов происходит каждый месяц (или каждый квартал). Удержание налога на доходы физических лиц также будет проводиться ежемесячно (ежеквартально).

Еще более сложный вариант предусматривает применение сложного процента, а также возможность пополнения вклада. Это приводит к тому, что:

  • Постоянно меняется налогооблагаемая база и, как следствие, сумма НДФЛ, поскольку возрастает сумма вклада.
  • Ставка может измениться. Это происходит в том случае, когда договором предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету. Иными словами, если на момент подписания договора действующая ставка не превышала ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, налог с физического лица не взимается. Но если физическое лицо пополнило свой вклад и на него накапливались проценты, величина ставки увеличилась, и в какой-то момент превысила предельный размер. Соответственно, с этого момента, доход налогоплательщика подлежит налогообложению.

Следует заметить, что физическое лицо, при этом не обязано подавать налоговую декларацию. Банк самостоятельно рассчитывает и удерживает все необходимые суммы.

При досрочном прекращении договора по банковскому вкладу происходит перерасчет ставки по более низким тарифам. Как правило, для этого используется ставка для вкладов до востребования, а она редко бывает выше одного процента.

Следовательно, доход физического лица налогом в этом случае не облагается. Для того чтобы налогоплательщик смог вернуть НДФЛ, уплаченный им до расторжения договора, ему необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию.

Кроме того, при расчете налога на доходы физических лиц по вкладам с применением процентного подхода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ. Этот момент справедлив как для уменьшения, так и для увеличения ставки. Взимание платежа (или прекращение взимания) начинается с того дня, когда произошло изменение ставки рефинансирования.

Отдельным случаем являются вклады в драгоценных металлах. Налогообложению подлежит весь доход, а ставка является фиксированной величиной и составляет 13 %.

Не стоит забывать и том, что все вклады физических лиц в размере до 1,4 миллиона рублей в нашей стране застрахованы.

Механизм выплаты налога на вклады физических лиц

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.

Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.

В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.

Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.

Читайте также:  Дарственная на дом: процедура оформления

Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.

Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.

Источник: https://www.papabankir.ru/vklady/nalog-na-vklady-fisicheskih-lits/

Налог на вклады физических лиц. Пример и правила расчета вклада с налогом

Когда вы приходите и открываете банковский вклад, то вы в предкушении большого дохода, если ставка по депозиту достаточно велика.
Как ни странно по вкладам также нужно платить налоги. Вам все таки придется заплатить подоходный налог по вкладу

С вкладчика взимается налог, если процент по вкладу превышает на 5 пунктов ставку рефинансирования Центрального банка России, в случае если вкладчик открыл вклад в рублях.

Если у вкладчика открыт валютный вклад, то вклад будет облагаться налогом, если процентная ставка по вкладу превышает 9 % годовых. С 14 сентября 2012 года ставка рефинансирования Центрального банка России равна 8,25 % по указанию Банка России от 13.09.

2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России». Ставка налога зависит от того, является вкладчик резидентом или нерезидентом России. Стоит отметить, что вкладчику не требуется отчитываться перед налоговой о доходе со своего вклада, т. к.

банк автоматически удерживает налог по вкладу, если он превышает ставку рефинансирования банка России, т. е. налог платит вкладчик, но перечисление денежных средств государству осуществляет банк.

Если вкладчик является резидентом РФ, т. е. находится на территории России более 183 дней в году, то налоговая ставка на процент дохода вкладчика равна 35 %.
Если вкладчик нерезидент РФ, то налоговая ставка на процент дохода вкладчика составит 30 %.

Формула расчёта налога

Налог рассчитывается следующим образом:

  • T – сумма налога,
  • НБ – налоговая база,
  • t – налоговая ставка.

В данном случае налоговая ставка может быть либо 35 %, либо 30 %.
Налоговая база рассчитывается следующим образом (рублевый вклад):

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

В данном случае 8,25 это ставка рефинансирования.
Если открыт валютный вклад, то налоговая база (т. е. доход, который облагается налогом) рассчитывается:

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Также нужно отметить пункт 27 статьи 217 НК РФ, действующий с начала 2009 года. В данном пункте сказано, что доход по вкладу не облагается налогом, даже в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования более чем на 5 пунктов при условии:

  1. если на момент заключения договора ставка по вкладу была, ниже чем ставка рефинансирования более чем на 5 пунктов,
  2. если размер процентов по вкладу не изменялся в течение всего периода вклада,
  3. если прошло не более 3 лет с тех пор, как ставка рефинансирования оказалась ниже процентной ставки по вкладу более чем на 5 пунктов.

Рассмотрим налогообложение рублевого вклада на примере.

Предположим, банком принят депозит на сумму 100 000 рублей сроком от 1 февраля 2009 года до 1 февраля 2013 года. Процентная ставка 15 % годовых.

Начисление процентов происходит ежеквартально.
Ниже в таблице представлено изменение ставки рефинансирования Центрального банка России с 1.12.08 по сегодняшний день.

Период
Ставка рефинансирования ЦБ России (%)

Источник: http://mobile-testing.ru/nalog_na_vklad_deposit/

Налог на вклады физических лиц 2020, какой налог на вклады в банках для физлиц

Налоговая система предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п.

Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляем собой часть дохода, получаемого с процента по процента по вкладу, перечисляемую в бюджет.

Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Какие вклады облагаются налогом

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

  • Объем сбережений, помещенных под процент;
  • Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
  • Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
  • Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него — та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней — это малоэффективный инструмент. Его доходность позволят лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада — минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2020 году ответ однозначный — нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на пять процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2020 году ставка рефинансирования (она же — ключевая ставка в государственных документах) составляет 6%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 11%.

Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

Но обратившись к актуальным предложениям на рынке, легко убедиться: вкладов с такой доходностью финучреждения не предлагают.

Лучшие проценты по депозитам колеблются в диапазоне 7-8% годовых — это программы от Газпромбанка, Россельхозбанка, Совкомбанка и некоторых других.

Что касается вкладов в иностранной валюте, то они в редких случаях достигают 4%. Процент по долларовым депозитам находится в районе 2-3%, в евро ставка по вкладу — до 2%.

Что такое ставка рефинансирования?

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Дебетовая карта #МожноВСЁ от Росбанка — до 8% на остаток

Подать заявку

Банки России | Курсы валют | Кредиты банков

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Команда Bankiros.ru

Подпишитесь на Bankiros.ru

Предыдущая статья

Местные налоги

Источник: https://bankiros.ru/wiki/term/nalog-na-vklady-fizicheskih-lic

Налогообложение депозитов физических лиц в с 1 января 2018 года

С 2018 года в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся обложением дополнительным фискальным сбором некоторых депозитов. Изменилось максимальное значение годовых процентных ставок, с которым сбор не взимается.

Также новым законом ставка рефинансирования была приравнена к ключевой ставке, от значения которой и зависит указанное максимальное значение. Как коснулось налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году, разъясняем ниже.

 

Налог на проценты по вкладам физических лиц с 1 января 2018 года

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Нынешнее значение ключевой ставки равно 11%. Согласно новейшим изменениям в законодательстве, налог на проценты по вкладам физических лиц с 1 января 2018 года взимается в том случае, если ставка превысила на 5 процентных пункта значение ключевой ставки. Иными словами, фискальный сбор придется заплатить, если доход от депозита превышает 16% годовых.

Надо отметить, что в настоящее время максимум, который дают банки, составляет 13-14%, вклады с доходностью 15% и свыше – уже экзотика. Их предлагают разве что VIP-клиентам или при инвестировании очень крупных сумм.

Размер налога составляет:

  • для резидентов (российских налогоплательщиков) –35%;
  • для нерезидентов – 30%.

Налог на валютные вклады

С депозитами в долларах, евро и другой валюте ситуация другая. Если в случае с рублями предельная граница «плавающая» (при увеличении или понижении ставки рефинансирования она сдвинется соответственно), то по валютным вкладам предел строго фиксирован.

На сегодняшний день он составляет 9%. То есть, если ставка по валютным депозитам превысит 9%, то придется заплатить налог на банковские вклады физических лиц 2018:

  • резиденту – 35% от дохода;
  • нерезиденту – 30% от дохода.

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчетКак рассчитать налог

Налог взимается не со всей суммы вклада, как думают некоторые клиенты, а только с фактического дохода. Для разных периодов, когда действовала свое значение ставки рефинансирования, налоговая база будет исчисляться различными способами.

К примеру, клиент открыл вклад 1 марта 2015 года на 1 год, инвестировав 100 000 рублей под 21% годовых. В период с 1 марта по 31 декабря 2015 года значение ставки рефинансирования составляло 8,25%, а предельный не облагаемый налогом доход определялся в размере, превышающем этот показатель на 10 пунктов.

  • Следовательно, рассчитывается так: 100 000 * (21 – (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 рублей.
  • В период с 1 января по 1 марта 2018 года ставка рефинансирования была определена в 11%, а максимальный не облагаемый налогом процент должен быть не выше 16%.
  • Следовательно, расчет будет таков: 100 000 * (21 – (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 рублей.
  • Итого надо будет выплатить: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 рублей.

Если необходимо точно высчитать налог на вклады физических лиц 2018, можно использовать калькулятор, например, на портале banki.ru. При использовании обыкновенного депозитного калькулятора необходимо отметить пункт «Уплата налогов» и указать максимальную ставку, не облагаемую фискальный сбором (в 2018 году это 16% годовых для рублевых, и 9% – для валютных).

Кто должен платить налоги

За неуплату установлена уголовная и административная ответственность, но простым вкладчикам ее бояться не нужно. Дело в том, что законодательно именно на банк как на налоговый агент возложена обязанность взимать все фискальные сборы и самостоятельно их уплачивать в бюджет Российской Федерации.

Надо отметить, что при современных процентах в банках довольно сложно представить ситуацию, когда вкладчику придется уплачивать налог. Максимальные значения рублевых депозитов редко превышают 12%, а валютные – 3-4%. В ситуации с мультивалютными счетами проценты еще ниже.

Реальная необходимость уплачивать налог была в 2015 году, когда с резким повышением ключевой ставки банки подняли проценты по всем видам депозитов. Некоторые вкладчики еще могли успеть «ухватить» высокие значения в конце 2015 года, когда ставку принялись последовательно понижать.

Читайте также:  Расчет пособия по беременности и родам: сколько денег положено?

В 2018 году необходимость платить налог по вкладу может возникнуть, если Центробанк резко, на несколько процентных пунктов уменьшит ключевую ставку, а банки не успеют среагировать. Но такой сценарий, мягко говоря, маловероятен.

статьи по теме:

Источник: https://mikrozaym-onlayn.ru/nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lic/

Калькулятор доходности вкладов

Онлайн калькулятор вкладов поможет вам быстро рассчитать проценты по любому вкладу, в том числе с капитализацией, с пополнениями и с учетом налогов, а также покажет график начисления процентов. Если вы планируете открыть вклад, то калькулятор поможет вам заранее рассчитать потенциальную доходность.

Капитализация процентов

При обычном вкладе начисленные проценты банк выплачивает вкладчику ежемесячно (либо с другой периодичностью, оговоренной условиями договора). Это называется «простые проценты».

Вклад с капитализацией (или «сложные проценты») — это условие, при котором начисленные проценты не выплачиваются, а прибавляются к сумме вклада, таким образом увеличивая её.

Общий доход от вклада в этом случае будет выше.

С помощью депозитного калькулятора вы можете сравнить результаты расчёта двух одинаковых вкладов (с капитализацией и без) и увидеть разницу.

Эффективная процентная ставка по вкладу

Эта характеристика актуальна только для вкладов с капитализацией процентов. В связи с тем, что проценты не выплачиваются а идут на увеличение суммы вклада, очевидно, что если ежемесячно возрастает сумма вклада, то и вновь начисленные на эту сумму проценты также будут выше, как и конечный доход.

Если рассчитать, сколько процентов было начислено к начальной сумме к концу срока вклада, эта величина и будет являться эффективной процентной ставкой.

Формула расчета эффективной ставки:

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

  • где N — количество выплат процентов в течение срока вклада,
  • T —  срок размещения вклада в месяцах.

Эта формула не универсальна. Она подходит только для вкладов с капитализацией 1 раз в месяц, период которых содержит целое количество месяцев. Для других вкладов (например вклад на 100 дней) эта формула работать не будет.

Однако есть и универсальная формула для рассчета эффективной ставки. Минус этой формулы в том, что получить результат можно только после рассчета процентов по вкладу.

Эффективная ставка = (P / S) * (365 / d) * 100гдеP — проценты, начисленные за весь период вклада,S — сумма вклада,

d — срок вклада в днях.

Эта формула подходит для всех вкладов, с любыми сроками и любой периодичностью капитализации. Она просто считает отношение полученного дохода к начальной сумме вклада, приводя эту величину к годовым процентам. Лишь небольшая погрешность может присутствовать здесь, если период вклада или его часть выпала на високосный год.

Именно этот метод используется для рассчета эффективной ставки в представленном здесь депозитном калькуляторе.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает налогооблажение вкладов в следующих случаях:

  • Если процентная ставка по рублевому вкладу превышает значение ключевой ставки ЦБ РФ на момент заключения или пролонгации договора, увеличенной на 5 процентных пунктов.
  • Если процентная ставка по валютному вкладу превышает 9%.

Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

При этом налогом облагается не весь доход, полученный от вклада, а только часть, полученная в результате превышения процентной ставки по вкладу пороговой ставки.

Для того, чтобы рассчитать налоговую базу (сумму, облагаемую налогом), нужно сначала рассчитать проценты налисленные по номинальной ставке вклада, а затем сделать аналогичный расчет по пороговой ставке.

Разница этих сумм и будет являться налоговой базой. Для получения величины налога остается умножить эту сумму на ставку налога.

Наш депозитный калькулятор рассчитает ваш вклад с учетом налогов.

Источник: https://calcus.ru/kalkulyator-vkladov

Налог на вклады физических лиц: облагаются ли и по какой ставке?

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки.

Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

  1. вклад в банке;
  2. депозит;
  3. доход;
  4. прибыль.

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов.

Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%.

Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

  • денежный вклад в различной валюте;
  • ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
  • драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

  • в рублях;
  • любой зарубежной валюте;
  • драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

  •  35%  — для резидентов РФ;
  •  30%  — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере  13% .

Для справки:

  • резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
  • нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2020 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

  • S — сумма налогового платежа;
  • P — прибыль, облагаемая налогом;
  • t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка;
  • К — ставка рефинансирования;
  • n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

  • сумма вклада — 500 000 руб.;
  • договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
  • годовая ставка по вкладу — 13,5%;
  • ставка рефинансирования — 8,4%;
  • 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
  • вклад оформил резидент РФ.
Читайте также:  Развод по обоюдному согласию: оформление, документация, сроки

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

  • сумма вклада — 5000 $;
  • годовая ставка — 9,5%;
  • срок хранения — 90 дней;
  • вкладчик — резидент РФ.
  • Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).
  • Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:
  • S=W*N/100/365*n*13/100, где
  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2020 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Источник: https://vKreditBe.ru/nalogi-s-depozitov-fizicheskih-lits/

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов.

Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению.

Налог с вкладов физических лиц в 2020 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

  • экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
  • нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
  • заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

Ндфл с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

  • если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
  • налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2020 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

  • определяет размер налогового обязательства;
  • погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
  • декларирует за своего клиента полученные им доходы.

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2020) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств.

Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора.

При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

  Организовываем зарплатный проект: суть и договор

Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо.

При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов.

В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Процентные доходы от прочих инвестиций

Как быть в неисключительном случае:

  • по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
  • вычислить налог на имеющиеся вклады;
  • погасить налоговое обязательство.

Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%.

Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2020 года.

С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода.

Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lits.html

Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

Предположим, что:

  • банковская ставка в % годовых – 14%;
  • сумма депозита – 250 000 рублей,
  • срок – 6 месяцев.
  1. Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.
  2. Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:
  3. 8,25 + 5 = 13,25%
  4. Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:
  5. 250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей
  6. Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:
  7. 250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля
  8. Таким образом, налоговая база будет равна:
  9. 17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей
  10. Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:
  11. 937,5 * 0,35 = 328,13 рублей
  12. Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:
  13. 17 500 – 328,13 = 17 171,87
  14. Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.
  15. 250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

Подведём итог.

Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.

1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

Источник: https://ecson.ru/kak-rasschitat-nalog-na-dohod-po-vkladu-v-banke.html

Ссылка на основную публикацию