Книга доходов и расходов при усн: все вопросы и ответы

Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке? Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них, а также приведем бланки и образцы заполненной книги. Скачать их можно бесплатно.

  • Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность
  • Как вести книгу доходов и расходов ИП
  • Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате
  • Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов
  • Как проверить книгу доходов и расходов в 1С
  • Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях
  • Итоги

Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность

В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).

Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный — 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

Как вести книгу доходов и расходов ИП

Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н.

В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно.

В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 1.

6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов

Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. 249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст. 346.16 НК РФ).

«Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств.

Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы». Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год.

Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.

  1. С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.
  2. Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».
  3. Скачать актуальный в 2019-2020 годах бланк книги расходов и доходов можно на нашем сайте.
  4. Книга доходов и расходов при УСН: все вопросы и ответы
  5. Скачать бланк
  6. А если вам требуется прежний вариант регистра (за 2013-2017 годы), то это он:
  7. Книга доходов и расходов при УСН: все вопросы и ответы
  8. Скачать бланк

Как проверить книгу доходов и расходов в 1С

Возможность проверить правильность ведения книги доходов и расходов есть в программе «1С: Бухгалтерия». Для этого предусмотрена специальная функция «Помощник заполнения книги». С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты.

При загрузке встроенного в программу специального сервиса можно просмотреть все принимаемые и непринимаемые расходы.

Самой распространенной ошибкой является «неподтягивание» программой документов, подтверждающих оплату понесенных расходов. А в случае отсутствия оплаты расходы не могут быть приняты к учету (ст. 346.17 НК РФ).

Исправить ошибку можно путем группового перепроведения всех документов за налоговый период.

Обо всех нюансах использования этой бухгалтерской программы упрощенцами читайте в статье «Использование ”1С Бухгалтерия“ при УСН».

Книга учета доходов и расходов: пример заполнения  в особых ситуациях

Пример заполнения книги учета доходов и расходов поможет избежать ошибок в ее оформлении. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.

Пример:

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_vesti_knigu_dohodov_i_rashodov_pri_usn_obrazec/

КУДиР в 2020 году | Подробная инструкция по заполнению

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

  • Общие правила при заполнении КУДиР:
  • 1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам
  • 2) Доходы и расходы указываются в рублях
  • 3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Титульный лист

Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Книга доходов и расходов при УСН: все вопросы и ответы

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

Читайте также:  Заявление на развод и алименты: как составить и куда обратиться?

При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Книга доходов и расходов при УСН: все вопросы и ответы

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

Источник: https://nalog-spravka.ru/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov-kudir.html

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН в 2020 году: порядок заполнения, образец (пример) заполнения — Контур.Бухгалтерия

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ.

Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Книга доходов и расходов при УСН: все вопросы и ответыФорма книги и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  • расходы, осуществленные за счет субсидий;
  • расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка, где и производится расчет налога.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2019 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2020 году.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Доходы и расходы

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1 15.11.2019 Акт приема-передачи №5

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/255

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
  • Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

  • Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
  • В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
  • Помимо этого не забудьте указать:
  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
Читайте также:  С кем останется ребенок при разводе, если мать не работает?

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  1. Если средства поступили в кассу

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kudir/

Нужна ли Книга доходов и расходов �П на УСН?

РљРЅРёРіР° учета РґРѕС…РѕРґРѕРІ Рё расходов (или КУДиР) – это обязательный документ (СЃС‚. 346.24 РќРљ), помогающий индивидуальным предпринимателям вести учет РїРѕ финансовым операциям.

Ее ведут РІСЃРµ Р�Рџ, Рє которым применяется упрощенная система налогообложения, независимо РѕС‚ ее формы («РґРѕС…РѕРґС‹ РјРёРЅСѓСЃ расходы» или только «РґРѕС…РѕРґ»).

Оформление, заполнение и предъявление КУДиР строго регламентировано действующим законодательством РФ.

Однако многие индивидуальные предприниматели или забывают, или не считают нужным ведение данного учетного документа.

Если Вы хотите избежать проблем со стороны налоговой или других служб, рекомендуем ознакомиться с основными нюансами ведения и использования книги учета финансовых операций.

Ответственность за отсутствие КУДиР

Ведение Книги учета доходов и расходов является обязательным для всех организаций, применяемых упрощенку. �ндивидуальные предприниматели не являются исключением.

Отсутствие КУДиР, согласно действующему Налоговому кодексу, считается грубым нарушением. Для �П в данном случае предусмотрен штраф в 200 руб.

Однако РІ зависимости РѕС‚ серьезности нарушения его размер может быть увеличен Рё РґРѕ 10 000 СЂСѓР±. РљРЅРёРіР° учета должна быть оформлена даже РїСЂРё отсутствии Сѓ предпринимателя РґРѕС…РѕРґРѕРІ.

Она может быть пустой, но готовой к предъявлению контролирующим органам. Также многие �П упускают требование хранить КУДиР в течение 4 лет по завершении налогового года.

Это правило предписано в ст. 23 НК.

Содержание и правила заполнения

КУДиР должна содержать информацию, по которой будет осуществляться исчисление налога. Некоторым �П она также нужна для заполнения деклараций.

РџСЂРё разных формах отчетности («РґРѕС…РѕРґС‹ РјРёРЅСѓСЃ расходы» или «РґРѕС…РѕРґ») используются различные варианты документа Рё методы ведения.

Главным образом в Книге отображаются данные о доходах, которые формируют налогооблагаемую базу. При этом следует учитывать, что не все поступления учитываются при расчете налога.

Соответственно те доходы, которые не принимают участия в формировании единого налога, или вовсе не заносятся в документ, или фиксируются особым образом.

Состав КУДиР включает несколько разделов. Первая часть представляет собой титульный лист.

В нем указывается код фирмы по ОКУД, дата начала ведения, адрес жительства или местонахождения, номера расчетных счетов, название банка и прочее. После титульного листа идут четыре раздела.

�П заполняют только те, которые относятся к расходам и доходам. Важными требованиями к ведению КУДиР являются:

  • обоснование каждой записи первичным документом;
  • подтверждение исправлений печатью Рё РїРѕРґРїРёСЃСЊСЋ Р�Рџ;
  • написание только РЅР° СЂСѓСЃСЃРєРѕРј языке;
  • внесение записей СЃ соблюдением хронологии;
  • запись каждой операции РІ отдельную строку.

Какие операции нужно вносить в КУДиР

�ндивидуальные предприниматели обязаны вносить в Книгу информацию по всем хозяйственным операциям, имеющим значение для налогообложения. Как правило, в этот перечень входят:

  • поступления через кассу;
  • товарная выручка;
  • возвраты денег покупателям;
  • перечисление аванса работникам;
  • полученные СЃСѓР±СЃРёРґРёРё;
  • выплата заработных плат;
  • оплата больничных;
  • оплата НДФЛ Рё прочее.

�сключениями, которые разрешается не вносить в КУДиР, являются выигрыши, дивиденды, призы и прочие поступления, перечисленные в п. 1.1 ст. 346.15 НК.

Бумажная и электронная версии

Источник: https://buhprocons.ru/stati/nuzhna-li-kniga-dohodov-i-rashodov-ip-na-usn/

Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН

Книга учета доходов и расходов — это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН. Книга заводится на один календарный год. Вести Книгу можно как на бумаге, так и в электронном виде. В статье разберем какие же операции отражаются в книге и как ее правильно оформить.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ).

Налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов, которая утверждена Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н.

Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета в Книге учета доходов и расходов, освобождает их от ведения бухгалтерского учета (Закон 402-ФЗ).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

В случае наличия у организации обособленных подразделений, обязанность по ведению налогового учета возложена непосредственно на налогоплательщика-организацию (ст. 346.24 НК РФ).

При этом все доходы и расходы учитываются без разделения по подразделениям.

Проверка Книги учета доходов и расходов налоговой

Существуют случаи, когда налоговый орган может потребовать представить Книгу для проверки:

  • при проведении камеральной или выездной проверки другого налогоплательщика;
  • вне рамок проверки для получения документов, касающихся конкретной сделки;
  • при проведении камеральной или выездной проверки вашей организации.

Книга представляется в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов.

Если Книга не представлена, то может быть наложено одновременно два штрафа:

  • на организацию — в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • на руководителя — в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Книга структурирована таким образом, что позволяет не только учитывать доходы и расходы, но и исчислять налоговую базу текущего налогового периода, а также применять вычеты в сумме уплаченных страховых взносов и осуществлять перенос убытков прошлых налоговых периодов.

Разделы Книги учета при УСН

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и 4-х разделов:

  1. В первом «Доходы и расходы» отражаются все доходы и расходы, которые формируют налоговую базу. Если операция не учитывается в расчете налога, то в Книге она не отражается. Но ее следует отразить в регистре налогового учета.
  2. Во втором нужно показывать расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов.
  3. В третьем разделе указывается убыток по итогам прошлых налоговых периодов. Заполнять его надо, если налоговая база за текущий год уменьшается на убытки прошлых лет или когда в текущем году есть убытки.
  4. Четвертый раздел предназначен для «упрощенцев» с объектом доходы. В нем указываются страховые взносы, пособия по болезни и платежи по договорам добровольного личного страхования. На все эти платежи потом можно уменьшать единый налог по УСН.

Налогоплательщики вправе вести Книгу на бумажных носителях или в электронном виде. Способ ведения Книги закрепляется в учетной политике в целях налогообложения. При этом разрешено в течение налогового периода менять способ ведения с бумажного на электронный (Письмо МФ РФ от 16.01.2007 № 03-11-05/4).

На каждый налоговый период (календарный год) открывается новая Книга. Заверять Книгу в бумажном виде в налоговом органе перед началом налогового периода не требуется. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде нужно в конце года ее распечатать и распечатанный вариант оформить в соответствии с правилами ведения книги на бумажном носителе.

Требования к ведению Книги учета на бумажном носителе:

  1. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована.

  2. На последней странице Книги указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).
  3. Книга ведется в хронологическом порядке.

  4. В Книге отражаются только те доходы и расходы, которые учитываются при формировании налоговой базы по налогу при УСН. Не отражаются доходы организации или ИП, облагаемые по ставкам, отличным от основной ставки по налогу на прибыль организаций или НДФЛ (для ИП).
  5. Ведется Книга только на русском языке.

    Первичные документы на иностранном языке должны иметь построчный перевод на русский язык.

Книга, которая велась в электронном виде, по окончании налогового периода выводится на бумажные носители и оформляется в порядке, предусмотренном для Книги на бумажном носителе.

Исправления в Книге обосновываются первичным документом, на основании которого они сделаны, подтверждаются подписью руководителя организации (ИП) с указанием даты исправления и печатью организации (ИП — при ее наличии).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/359

КУДиР в 2020 году: бланк и образец для ИП на УСН

Обязаны ли ИП продолжать заполнять КУДиР при УСН в 2020 году? Сохраняется ли обязанность по ведению КУДиР для ИП с объектом “доходы” (6 процентов)? Или КУДиР отменили для тех, кто применяет новый налоговый режим “онлайн-УСН”? Что с бланком КУДиР? Ответим на вопросы и посмотрим на образец заполнения новой книги учета доходов и расходов для “упрощенцев”. 

ИП на упрощенке не ведет бухгалтерский учет и не сдает и налоговую отчетность. Но чтобы правильно рассчитать налог на УСН, ИП должен вести налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР).

Также с КУДиР работают все организации на УСН.

Стоит скачать, что многие банки, в которых у ИП или организаций открыт расчетный счет, сейчас предоставляют сервисы, которые ведут книгу учета доходов и расходов автоматически (без участия пользователя). Это очень удобно. Но если вы хотите более подробно разобраться в формировании показателей КУДиР, то можете посмотреть это видео:

Отмена КУДиР с 2020 года

В скором времени ИП и организации на УСН не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Информация об этом – на официальном сайте ФНС по ссылке.

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний. А новый режим УСН-онлайн позвонит упрощенцам полностью отказаться от текущей отчетности по УСН.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату».

Новый налоговый режим УСН-онлайн планируют ввести с 1 июля 2020 года. После этой даты упрощенцы с объектом “доходы”, применяющие онлайн-кассы, смогут забыть о сдаче деклараций и ведении КУДиР. Но до введения нового специального налогового режима книгу нужно вести.

  Коэффициент-дефлятор на 2018 год по УСН

Также см.:

Форма (бланк) КУДиР в 2020 году

Форма и порядок заполнения книги учета утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Такую книгу учета доходов и расходов на УСН заполняют не только ИП, но и организации на УСН. При объекте «доходы» и «доходы минус расходы» форма книги учета доходов и расходов одинаковая, отличаются только разделы.

Для вас:

УСН «доходы» — 6 процентов УСН «доходы минус расходы» — 25 процентов
Если объектом налогообложения являются «доходы», то ведутся следующие разделы:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21…». В этом разделе упрощенец сможет отразить суммы взносов во внебюджетные фонды и некоторые другие расходы, на которые сможет уменьшить исчисленный налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Если организация или ИП выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в КУДиР они будут заполнять:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…». В этом раздел отражаются расходы на приобретение основных средств и НМА, которые учитываются в особом порядке (ст. 346.16 НК РФ);
  • раздел III «Расчет суммы убытка…». Этот раздел упрощенец заполняет, если у него был убыток по результатам работы в прошлых годах, но этот убыток еще не был погашен на начало текущего года.

Способ ведения

В 2020 году КУДиР можно вести как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде. На каж­дый новый ка­лен­дар­ный год открывается новая КУДиР.

  Изменения по УСН в 2020 году в единой таблице

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на, на по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью (если есть). ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

«Элек­трон­ная» КУДиР долж­на рас­пе­ча­ты­вать­ся по окон­ча­нии каж­до­го квар­та­ла. По окон­ча­нии года такая КУДиР также про­шну­ро­вы­ва­ет­ся, про­ну­ме­ро­вы­ва­ет­ся и за­ве­ря­ет­ся под­пи­сью и пе­ча­тью.

Нужно ли КУДиР ставить на учет в ИФНС?

Нет, не нужно. Закон не возлагает на налогоплательщиков обязанность регистрировать книгу учета доходов и расходов. В статье 346.24 НК сказано только, что организации и ИП на упрощенке должны вести учет доходов и расходов в книге, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином.

Исправление ошибок

Если в прошнурованной и пронумерованной книге выявлена ошибка, то исправить ее нужно так:

  • зачеркнуть ошибочную запись;
  • внести правильную запись, указав «Исправленному верить»;
  • указать дату исправления;
  • указать свою фамилию, инициалы и поставить подпись;
  • заверить исправление печатью (если она есть).

Источник: https://buhguru.com/usn/kudir-usn.html

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году — «Моё дело»

Организации и предприниматели должны вести учет доходов. Основным регистром для этого служит Книга учета доходов и расходов, сокращенно КУДиР. Разберемся, какие разновидности этого регистра существуют, кто и как должен их заполнять.

Для чего нужна КУДиР

Для того, чтобы фиксировать хозяйственные операции, определять результат деятельности и считать налог к уплате.

Кто должен заполнять КУДиР

Существует несколько видов Книги:

  1. Для упрощенной системы налогообложения.

    Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.

  2. Для патентной системы налогообложения.

    Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.

  3. Для общей системы налогообложения. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.

  4. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Для ИП и ООО на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, т.к. у них нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения, и лимита доходов на ЕНВД тоже нет.

Как вести КУДиР

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

  1. Книгу заводят на один год.

  2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

  3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

  4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).

  5. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.

  6. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

  1. Книгу заводят на один год.

  2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

  3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

Особенности заполнения КУДиР на УСН

Бланк состоит из 5 разделов.

Раздел I «Доходы и расходы»

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

  • даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);
  • содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;
  • суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5.

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно.

Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

  • В какой момент заносить доходы
  • На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.
  • В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)
  • Здесь все зависит от характера расходов.
  1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

  2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

  3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

  1. Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».
  2. Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

  3. Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах. Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор.

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку.

Наш сервис поможет вам рассчитать налоги и взносы, отчитаться в контролирующие органы и заплатить налоги. Все действия система сопровождает пошаговыми инструкциями и подсказками, поэтому шансы ошибиться сводятся к нулю.

Источник: https://www.MoeDelo.org/landingpage/kudir

Ссылка на основную публикацию