Бухгалтерская отчетность ооо на усн и общем режиме – как и когда?

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме: виды отчетностей, которые сдает ООО + анализ режимов налогообложения + особенности перехода с одной системы на другую + налоговая отчетность в зависимости от режима налогообложения + поэтапный план осуществления бухгалтерской отчетности + ответственность за уклонение от сдачи отчетности.

  • Ведение бухгалтерской и налоговой отчетной документации – обязанность каждого субъекта предпринимательской деятельности.
  • ООО или организация с ограниченной ответственностью – одна из самых распространенных форм регистрации бизнеса в России, поэтому вопрос ведения бухгалтерии в рамках этой организационно-правовой формы очень важен.
  • Как известно, злостные неплательщики налогов, а также те, кто уклоняется от ведения документооборота предприятий, рискуют заплатить за это штраф и лишиться прав на осуществление предпринимательской деятельности.
  • Чтобы предостеречь вас от подобных проблем, в сегодняшней статье мы проанализируем, куда и когда сдается налоговая и бухгалтерская финансовая отчетность ООО, а также, как на перечень сдаваемых документов влияет выбранная система налогообложения.

Какие виды отчетной документации сдает ООО?

Для осуществления учета собственных финансов, социальных отчислений, финансовой стабильности, доходности, а также уплаты налогов государству каждое зарегистрированное юридическое лицо ведет отчетность, которую сдает в уполномоченные инстанции.

Регистрация ООО – документы, без которых не обойтись

Отчетность, предусмотренная законодательством Российской Федерации для всех предприятий, бывает 4-х видов:

  • Бухгалтерская.
  • Налоговая.
  • Социальная.
  • Статистическая.

Перечень документов для каждого из названых видов, а также срок их сдачи для ООО зависит от ряда факторов. К ним относятся: величина предприятия, количество наемных работников, сумма ежегодного дохода, а также выбранная система налогообложения.

Организация с ограниченной ответственностью в процессе регистрации может выбрать один из 3-х налогооблагаемых режимов.

К ним относят:

  • ОСНО – общий режим.
  • ЕНВД – Единый налог на вмененный доход.
  • УСН – упрощенный режим.

Именно вид режима определяет, какие бумаги будет сдавать юридическое лицо, и какими будут правила их сдачи.

Выбирать систему налогообложения создающимся предприятиям рекомендуется сразу при постановлении на государственный учет. Для этого при подаче документов на регистрацию необходимо прикрепить заявление о присвоении выбранного налогооблагаемого подхода.

Если этого не сделать, то организация будет по умолчанию «числиться» за общим режимом налогообложения – ОСНО.

На то, чтобы передумать, и после регистрации перейти на «упрощенку» у организации есть только 5 дней. По истечении этого срока перейти на новый подход можно будет только спустя год работы на рынке.

Каковы характеристики каждой из систем?

Выбор режима налогообложения определяется каждым юридическим лицом персонально в зависимости от основных характеристик:

  • Вид предпринимательской деятельности.
  • Величина предприятия.
  • Численность сотрудников.
  • Величина дохода.

Между собой режимы отличаются «сложностью» ведения налогового и бухучета.

Охарактеризуем каждый из режимов:

  1. ОСНО – общая система, которую принято считать наиболее сложной, так как она предполагает сдачу большого количества отчетных документов в течение года и достаточно сложный подход к ведению бухгалтерского учета. Преимуществом режима является его доступность для любого из видов предпринимательской деятельности.
  2. ЕНВД – специализированный подход, который ООО могут применять на основе ОСНО. Его отличия состоят в применении налогов, которые устанавливаются на уровне муниципальных властей. На основе данного подхода можно заниматься такими видами деятельности, как оказание разного рода услуг, распространение рекламы и торговля через автоматы.
  3. Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать

  4. УСН – самый простой в использовании режим, который часто называют сокращенно «упрощенка». Этот режим вправе использовать только определенные виды предприятий, которые имеют численность штата менее 100 человек, и чей ежегодный доход не выходит за рамки 800 млн. руб. К существенным плюсам системы относят сокращенное количество отчетной документации и простоту ведения бухгалтерии в целом.

Теперь, когда мы познакомились с каждой из систем, можем более детально проанализировать, какой будет бухгалтерская финансовая отчетность ООО в каждом отдельном случае.

Что подразумевает бухгалтерская финансовая отчетность ООО и когда ее нужно сдавать?

  1. Бухгалтерская отчетность организаций предполагает анализ финансовой деятельности компании, который необходим для учета финансовых результатов предприятия.

  2. Другими словами, бухучет необходим для того, чтобы оценить экономическую составляющую деятельности компании в то время, как налоговый нужен для контроля уплаты налогов государству.

  3. Бухгалтерская отчетность предполагает для ООО ежегодную сдачу определенного перечня документов, которые состоят из 2-х обязательных, а также нескольких дополнительных бумаг.

Бухгалтерская отчетность предполагает сдачу отчетностей:
Основных Дополнительных (приложений)
• Бухгалтерский баланс. • Отчет о финансовых результатах. • Отчет об изменении капитала. • Отчет о движении денежных средств. • Отчет о целевом использовании финансов.

Напомним, что данные отчетные бумаги сдаются ежегодно всеми ООО в срок не позднее 31 марта следующего за отчетным годом.

Предъявлять такую отчетность следует:

  • Участникам ООО.
  • В ИФНС по месту нахождения предприятия.
  • В региональную службу статистики.

Заполнять декларации необходимо по правилам, предусмотренным действующим законодательством РФ.

Согласно им, бухгалтерская отчетность должна быть:

  • Достоверной, то есть соответствовать действительной финансовой ситуации в компании.
  • Составлена по всей организации, а не ее структурным подразделениям.
  • Заполнена на русском языке и содержать информацию о материальных данных в рублях.
  • Утверждена участниками сообщества и подписана руководителем предприятия.

Таковы общие требования к предоставлению финансовой отчетности ООО. Но не стоит забывать, что юридическое лицо может работать на разных налогооблагаемых режимах, что повлечет за собой определенные отличия в осуществлении учета.

Как ведется бухгалтерская отчетность ООО на УСН, а также общем режиме?

В зависимости от того, по какой схеме организация уплачивает налоги, может быть изменен и состав учетной документации для определенного предприятия.

Основные отличия здесь состоят не в изменении перечня бумаг, а в их количестве.

Так, если вы являетесь ООО на общем режиме, то вы обязуетесь сдавать и основные документы финансового учета, и все указанные приложения. Их состав и форма утверждены на законодательном уровне – приказ Минфина №66н (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394)

Данный документ содержит приложения, в которых вы и найдете образцы финансовой отчетности. Для организаций на общем режиме, в том числе и ЕНВД, это будут приложения №1 и 2.

Для примера предоставим образцы документов:

  1. Баланс предприятия.
  2. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

  3. Отчет о прибылях и убытках.
  4. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН также предполагает заполнение выше представленных документов, но, в отличие от ОСНО и ЕНВД, заполнение приложений не обязательно.

То есть, если ситуация того требует, то приложения, конечно, должны быть заполнены. Но «упрощенцы» зачастую пользуются предоставленными преимуществами и заполняют только два основных документа, а также в некоторых случаях отчет о целевом использовании средств.

Их образцы содержатся в том же нормативно-правовом акте, только в приложении №5 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/78a5 1bbfe83ddf5fbc974d1c8609fd9818d7224e)

Для наглядного примера предоставим и их:

  1. Баланс организации.
  2. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

  3. Отчет о прибылях и убытках.
  4. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

  5. Отчет об использовании средств.
  6. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

Налоговая отчетность юридических лиц в зависимости от системы налогообложения: какие еще документы сдают организации?

Помимо финансовой, ООО также обязуются сдавать налоговую отчетную документацию. Только в отличие от финансового учета, который сдается раз в год, налоговый предоставляется в уполномоченные органы чаще.

Отчетность в ФНС, а также ПФ и Росстат ООО сдают двух видов:

  1. Промежуточную – за каждый квартал или полгода.
  2. Годовую – за прошедший отчетный год.

Перечень и срок подачи документов зависят от системы налогообложения, применяемой в ООО.

Как и в случае с бухучетом, предприятия на ОСНО подают большее количество бумаг, нежели организации на УСН. Последние освобождаются от налога на прибыль и имущество.

С помощью таблицы рассмотрим, какие документы и когда (бухгалтерские в том числе) сдают организации на разных налогооблагаемых режимах:

Перечень документовСрок подачи
Общая система налогообложения (ОСНО)
В ФНС:
Декларация по НДС. Ежеквартально до 20 числа.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников. До 20 января.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников. Ежеквартально до 28 числа.
Декларация по налогу на имущество. Ежеквартально до 30 числа.
Декларация по форме 2-НДФЛ. До 31 марта.
Бухгалтерский баланс. До 31 марта.
Отчет о финансовых результатах. До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Расчет по страховым взносам (форма РСВ-1). Ежемесячно до 15 числа.
В ФСС:
Заявление, подтверждающее вид деятельности. До 1 апреля.
Отчет об оплаченных страховых взносах (4-ФСС). Ежеквартально до 15 числа.
В Росстат:
Бухгалтерский баланс. До 31 марта.
До 31 марта. До 31 марта.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
В ФНС:
Декларация по ЕНВД. Ежеквартально до 20 числа.
Декларация по НДС. Ежеквартально до 20 числа.
Декларация по форме 2-НДФЛ. До 31 марта.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников. До 20 января.
Бухгалтерский баланс. До 31 марта.
Отчет о финансовых результатах. До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Отчет о начисленных и уплаченных взносах До 1 февраля
В ФСС:
Отчет 4-ФСС. Ежеквартально до 15 числа.
Заявление, подтверждающее основной вид деятельности. До 1 апреля.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В ФНС:
Декларация по единому налогу. До 31 марта.
Декларация по форме 2-НДФЛ. До 1 апреля.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников. До 20 января.
Бухгалтерский баланс без детализации показателей. До 31 марта.
Бухгалтерский баланс без детализации показателей. До 31 марта.
В Пенсионный Фонд:
Расчет по страховым взносам (форма РСВ-1). Ежемесячно до 15 числа
В ФСС:
Заявление, подтверждающее основной вид деятельности. До 1 апреля.
Отчет об оплаченных страховых взносах по форме 4-ФСС. Ежемесячно до 15 числа

Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО: как выглядит ведение бухгалтерии «с нуля»?

  • Предположим, что вы – начинающий предприниматель, и вами вместе с другими учредителями была создана организация с ограниченной ответственностью.
  • С чего начинается ведение бухгалтерии компании?
  • Рассмотрим, в какой последовательности осуществляется учет предприятия:
  1. Регистрация юридического лица.

    Первым шагом на пути организации предпринимательской деятельности и ведения бухгалтерии является регистрация юридического лица. На данном этапе ваша задача – подать соответствующие документы в ФНС и выбрать применяемый режим налогообложения.

  2. Напомним, что определиться с ним нужно еще до осуществления регистрации или сразу после – в течение 5 дней.

  3. Ведение финансовой отчетной документации.

    После создания ООО на выбранной налогооблагаемой системе важно изучить или запомнить, какие бумаги предстоит сдавать. В первую очередь, разбираемся с бухучетом: в зависимости от того, на какой системе работает компания, выбираем необходимое приложение в Федеральном приказе №66н и смотрим, какие графы нужно заполнить.

  4. Обратите внимание еще раз: для ОСНО и ЕНВД заполняем документы вместе с приложениями, для УСН используем только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах без детализации.

  5. Ведение налоговой отчетной документации.

    После того, как разберетесь с учетом финансовых результатов, переходите к изучению налоговой документации. Какие документы и когда нужно сдать, можете узнать из вышеприведенной таблицы.

Ведение учета начинается для зарегистрированной организации с момента ее регистрации. При этом данный вид организационно-правовой формы имеет существенное преимущество – если в отчетном периоде доходов не было, бухгалтерская отчетность сдается, как «нулевая», в срок до 31 марта.

Отчетность ООО с одним учредителем.

Регистрация ООО с 1 работником. Что дальше?

Ответственность за уклонение от осуществления учета на предприятии

Ни одно предприятие на территории Российской Федерации не может уклоняться от ведения учета. Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО также дает понять, что и организации с ограниченной ответственностью не могут избежать сдачи отчетов.

Единственное, что может облегчить жизнь неприбыльным предприятиям – это «нулевая» декларация, о которой мы говорили ранее.

Итак, если организация намерена уклоняться от своих прямых обязательств, она понесет следующее наказание в виде штрафов:

  • 200 руб. – за каждую бумагу, которой будет недоставать в ФНС.
  • До 500 руб. – за нарушение правил ведения учета (накладывается непосредственно на должностное лицо).
  • До 5 тыс. руб. – за непредоставление отчетов в ФСС (накладывается также на должностное лицо).

Данные штрафы и их величина закреплены за Налоговым Кодексом, а также Кодексом об Административных Правонарушениях.

В заключении всему сказанному стоит отметить, что бухгалтерская финансовая отчетность ООО – это обязательный элемент предпринимательской деятельности каждой компании.

Вместе с тем, нельзя забывать, что предприятия должны вести также налоговый учет. Перечень обязательных деклараций к сдаче при этом может отличаться – он зависит от налогооблагаемой системы фирмы, а также ее размеров и величины штата.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/ooo/buhgalterskaja-otchetnost-ooo-na-usn.html

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 2017

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — это вид налога для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, когда компания не платит:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС, если не привозит товары из-за границы;
  • НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН — это сведения, по которым налоговая контролирует доходы юридических лиц. По закону 402-ФЗ компании обязаны предоставлять в налоговую данные по финансам компании.

  • Выясняем, какую отчетность сдают юрлица на УСН, и какой график бухгалтерской отчетности в 2017 году.
  • Кстати, ведение бухгалтерии можно получить абсолютно бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.
  • Кто бесплатно ведёт бухгалтерию?

Бухгалтерская отчетность ООО на упрощенке в 2017 году

Компания, которая перешла на упрощенную систему налогообложения ежегодно сдает два документа:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Если компания не коммерческая, то вместо отчета о финансовых результатах, отчитывается за использование целевых средств.

Бухгалтерский баланс ООО на УСН

В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН

Дальше в отчете стоит указать:

  • данные компании,
  • дату заполнения баланса,
  • название компании,
  • вид экономической деятельности,
  • ИНН компании,
  • форму собственности,
  • адрес компании.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

Пример фрагмента отчета о компании

В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами — шесть.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

Таблица для активов

Первая строчка активов называется «Материальные внеоборотные активы», в ней нужно указать остаточную стоимость основных средств компании.

В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» компания указывает все внеоборотные активы. То есть активы, которые начали приносить компании доход не менее, чем через год. Оборотные активы приносят прибыль компании несколько раз в год.

  1. В строке «Финансовые и другие оборотные активы» нужно указать вложения, которые окупаются меньше, чем через год.
  2. В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.
  3. В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

  • Таблица для пассивов
  • В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.
  • В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.
  • В строках «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства» нужно написать о задолженностях, которые компания должна выплатить в течение года.
  • В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».

Чтобы сдать баланс, нужно ежедневно вести бухучет. Минфин России составил информацию об упрощенной системе бухгалтерского учета и позволил компаниям на УСН объединять счета. Объединять можно семь счетов:

  • расходы на производственные запасы можно объединить с 10-м счетом — «Материалы»;
  • затраты на производство и реализацию продукции, счета номер 20, 26, 29 и 44 можно объединить со счетами «Основное производство»;
  • счета по готовой продукции — 41 и 43 можно присоединить к счетам «Товары»;
  • к счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами» можно отнести 62,71,73,75,76, 79 счета бухучета;
  • все счета, которые касаются денег компании — 50, 51, 52, 55, 58 можно объединить с группой «Расчетные счета»;
  • счета по учету капитала — 80, 82, 83 можно отнести к счетам по «Уставному капиталу»;
  • счета, на которых указано сколько денег заработала компания и сколько потеряла — 90, 91, 99 можно объединить со счетом «Прибыли и убытки».

В приложении к Учетной политике компании стоит указать, что бухгалтерия использует упрощенный перечень счетов.

Отчет о финансовых результатах ООО на УСН

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат. Минфин утвердил форму отчета в приложении 6 к Приказу Минфина 66н. Все коды для отчета прописаны в приложении 4 приказа Минфина 66н. Например, строка с кодом 2110 обозначает выручку, поэтому в нее нужно вписать все данные по выручке компании.

«Нулевая» бухгалтерская отчетность

Если в течение года или налогового периода у компании не было доходов и счетов по кассе, то бухгалтер составляет нулевую отчетность. В таком балансе достаточно указать уставной капитал, а отсутствие прибыли прописать в отчете о финрезультатах. Сдать «нулевую» бухгалтерскую отчетность нужно по графику бухгалтерской отчетности — до 31 марта следующего года.

Источник: https://tvoedelo.online/ooo/bukhgalterskaya-otchetnost-ooo-pri-usn

Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО.

На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера.

Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах.

Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк).

Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
  2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
  3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
  4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
  5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ.

Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС.

Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах.

На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия 

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах.

Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года.

Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г.

№ 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН и общем режиме – как и когда?Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании.

Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания.

Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

  • вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • проводить расчеты с контрагентами;
  • выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
  • рассчитывать любые выплаты работникам;
  • сохранять все документы ООО в единой базе;
  • анализировать продажи, доходы и расходы;
  • выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-vesti-buhgalteriyu-ooo-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно в упрощенном варианте так же, как и составление отчетности. Упрощение отчетности по налогам напрямую связано с применением УСН. Рассмотрим подробнее эти и другие вопросы в нашей статье.

  •  ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
  • Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019–2020 годах
  • Особенности и преимущества УСН
  • Недостатки УСН
  • Какие документы нужны для перехода на УСН
  • Объекты налогообложения при УСН
  • ООО на УСН: налоговая отчетность
  • ООО на УСН: бухгалтерская отчетность
  • Итоги

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

Перечень документов для регистрации ООО см. здесь.

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019–2020 годах

В 2019–2020 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

  • среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
  • общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2020 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2019 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
  • филиалы отсутствуют;

ВНИМАНИЕ! Обособленные подразделения не препятствуют применению УСН (письмо Минфина от 22.04.2019 №03-11-11/29010).

  • доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
  • фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

С 2020 года для превысивших лимиты по УСН увеличат ставки. Спецрежим при этом удастся сохранить. Подробности см. здесь.

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

  • доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
  • численность работников за прошлый год не более 100 чел.;

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/vedenie_buhgalterii_ooo_na_usn_sdaem_otchetnost/

Вся отчетность ООО в 2020 году | Таблицы + описание

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режим Вид отчетной документации Сроки сдачи отчетности
ОСНО Декларация по НДС По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыль За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
За год – до 28 марта следующего года включительно
Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно
УСН Декларация УСН По итогам года не позже 31 марта следующего года
ЕНВД Декларация по ЕНВД По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН Декларация по ЕСХН По итогам года до 31 марта следующего года включительно
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

Вид отчетной документации Контролирующий орган Сроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персонала   ИФНС По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛ Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛ По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М  
ПФР
Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным
При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю
 
Расчет 4-ФСС
 
ФСС
По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

  • Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
  • Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
  • Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

Налог/сбор Вид отчетности Сроки подачи
Транспортный Декларация по транспортному налогу По результатам года не позже 1 февраля следующего года
Водный Декларация по водному налогу По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Земельный Декларация по земельному налогу По итогам года не позже 1 февраля следующего года
Подакцизный Декларация по акцизам Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов Не позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемых Декларация по НДПИ Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрами Расчет платежей за пользование недрами Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсами Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мира Сведения о выданных разрешениях на добычу животных В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Читайте более подробно: Вся отчетность ООО

Источник: https://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html

Отчетность ООО в 2019 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Транспортный налог Декларация по транспортному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог Декларация по земельному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера 2020 года.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/

Ссылка на основную публикацию